الوسم: الضرائب في تركيا

تمتاز الضرائب في تركيا عموماً والضرائب العقارية بشكل خاص بانخفاضها قياساً بالدول الأخرى لاسيما الدول الأوروبية المجاورة، كما تتنوع الضرائب العقارية في تركيا بحسب نوع وحالة العقار ومن بين هذه الأنواع تبرز ضريبة العقارات الفاخرة في تركيا

ضريبة العقارات الفاخرة في تركيا:

تنطق باللغة التركية Değerli konut vergi وهي عبارة عن ضريبة يتم فرضها على العقارات الفاخرة في تركيا أي تلك التي يزيد ثمنها عن خمسة ملايين ليرة تركية أو ما يعادلها بالعملات الأجنبية الأخرى.

قانون ضريبة العقارات الفاخرة في تركيا:

ينص قانون ضريبة العقارات الفاخرة في تركيا ذو الرقم 7194 وتعديلاته رقم 1314 الصادرة في العام 2020 على فرض هذا النوع من الضرائب العقارية في تركيا على العقارات الرائجة الذي يصل ثمنها إلى 5.000.000 ليرة تركية وأكثر.

طريقة حساب ضريبة العقارات الفاخرة في تركيا:

تحتسب ضريبة العقارات الفاخرة في تركيا بحسب كلفة المتر المربع الواحد للبناء وتقع مسؤولية تحديدها على عاتق وزارتي الخزانة والمالية والبيئة والتحضر والتغيير المناخي التركيتان كما يتم حساب قيمة حصة الأرض المحددة وفقاً للأصول القانونية الضريبية من قبل لجان التقدير.

مثال:

العقارات التي تتراوح قيمتها بين 5.000.000 و 7.000.000 ليرة تركية فإن ضريبتها تعادل 3 بالألف.

أما العقارات المتراوحة بين 7.000.000 و10.000.000 ملايين ليرة تركية بإن ضريبتها 6 بالألف، فيما تبلغ ضريبة العقارات التي تزيد قيمتها عن 10 ملايين ليرة تركية 10 بالألف.

كيف يمكن الحصول على إعفاء من ضريبة العقارات الفاخرة؟

يتم إعفاء العقارات المعرضة للهدم أو تصبح غير صالحة للسكن بشكل تام من ضريبة العقارات الفاخرة، أو التي تحقق سبب الإعفاء الضريبي في تركيا ويدخل الإعفاء حيز التنفيذ من تاريخ وقوع الحدث.

شروط الإعفاء من ضريبة العقارات الفاخرة في تركيا:

العقارات المملوكة من قبل الدوائر والإدارات ذات الميزانية الخاصة أو العامة مثل البلديات أو الجامعات أو رئاسة إدارة الإسكان أو تمتلك حق الانتفاع بها.

الذين يملكون أكثر من عقار محقق لشروط التكليف بضريبة العقار الفاخر داخل حدود الجمهورية التركية ويتم إعفاء أصغر العقارات المحققة لشروط التكليف بشرط أن يكون العقار لصاحبه أو صاحب من يملك حق الانتفاع به.

يتم إعفاء صاحب السهم الأدنى قيمة في العقار المحقق لشروط الضريبة وكانت حصته في العقار هي مسكنه الوحيد

العقارات السكنية في تركيا قيد الإنشاء والواقعة تحت عهدة الشركات العاملة في القطاع الإنشائي ولم يكن قد تم بيعها أو تمليكها للمرة الأولى.

يُقصد بالضرائب بأنها عبارة عن رسوم توجب على المواطنين في مختلف دول العالم وفقاً لقطاعات اقتصادية مختلف تختلف معها تكاليف الضرائب المفروضة، وذلك مقابل الخدمات التي توفرها الدول لمواطنيها في كافة المجالات

الضرائب العقارية في تركيا:

تُفرض الضرائب العقارية على مالكي العقارات بأنواعها ضمن نظام الضرائب العام في تركيا وتنقسم الضرائب العقارية إلى عدة أنواع حسب توقيت الدفع ونوع العقار، ومن بين الضرائب في تركيا تبرز ضريبة الأرباح العقارية.

ضريبة الأرباح العقارية في تركيا:

توجب ضريبة الأرباح العقارية على العقارات التي يقدمها أصحابها على بيعها قبل مضي 5 سنوات على تاريخ الشراء، حيث يفترض القانون في هذه الحال بأن سبب البيع التجارة والاستثمار وبالتالي تحقيق الربح الأمر الذي يوجب ضريبة الأرباح.

تفرض ضريبة الأرباح العقارية بموجب المادة رقم 80 من قانون ضريبة الدخل في تركيا وتحدد نتيجةً لفارق الربح بين سعر العقار عند شرائه وسعره عند بيعه.

حالات الإعفاء من ضريبة الأرباح العقارية:

في حال تجاوز تاريخ شراء العقار 5 سنوات عند إعادة بيعها

إذا تم الحصول على العقار عبر التوريث.

الحصول على العقار عن طريق التبرع.

إذا كانت هامش السعر بين الشراء والبيع (الربح) أقل من 18 ألف ليرة تركية

كيفية احتساب ضريبة الأرباح العقارية:

من أجل معرفة طريقة حساب ضريبة الأرباح العقارية يجب النظر أولاً إلى نسبة ارتفاع التضخم في تركيا قبل شهر من عملية الشراء وقبل شهر من عملية البيع لتحديد قيمة العقار وفقاً لارتفاع مؤشرات التضخم.

مثال:

شخص اشترى عقار ما في شهر نيسان/أبريل من العام 2016 بسعر 400 ألف ليرة تركية ، وتمت إعادة بيعه في شهر حزيران/يونيو من العام 2020 قيمة 850 ألف ليرة تركية، حينها يعتبر العقار مُلزم بسداد ضريبة الأرباح العقارية.

وقد كان مؤشر أسعار المُنتجين قد بلغ في الشهر الذي سبق شراء العقار 251.17 نقطة أي في شهر آذار/مارس 2016، ليرتفع في شهر أيار/مايو 2020 (وهو الشهر الذي سبق عملية البيع) إلى 482.02 نقطة.

 وبالتالي فإن العملية الحسابية تكون على الشكل التالي:

[ ( 482.02 / 251.17 ) / 251.17 ] × 100 = 91.90%

يُلاحظ هُنا أن مُعدل المؤشر يتم تقييم قيمة العقار بعد ارتفاع التضخم أيضاً

400 × ( 482.02 / 251.17 ) = 767.639,45 ليرة تركية

بناءً عليه فإن الجدول التالي يُبين تفاصيل كيف يتم تحديد قيمة ضريبة الأرباح العقارية في تركيا:

قيمة الشراء  400.000 ليرة تركية

قيمة البيع  850.000 ليرة تركية

التكلفة المُفهرسة للعقار 767.639.45 ليرة تركية

قيمة العقار الصافية ( 850.000 – 767.639.45 ) 82.630.55 ليرة تركية

قيمة الاستثناء 18.000 ليرة تركية

طرح الضريبة 64.360.55 ليرة تركية

ضريبة الربح المحسوبة 12.847.35 ليرة تركية

ضريبة الدمغة 97.20 ليرة تركية

يشكل الإعفاء الضريبي في تركيا نقطة جذب للمستثمرين الأجانب الراغبين بتملك العقارات التركية والاستثمار فيها

قانون الإعفاء الضريبي في تركيا:

شهد العام 2017 صدور قانون الإعفاء الضريبي ويشكل هذا الإعفاء الأجانب والأتراك المقيمين خارج تركيا لمدة تزيد عن ستة أشهر ويهدف الإعفاء لتشجيع أولئك الفئات على رفع استثماراتهم في القطاع العقاري.

الضرائب المشمولة بالإعفاء الضريبي في تركيا:

يتضمن القانوني الإعفاء الضريبي للأنواع العقارية التالية:

العقارات التجارية في تركيا ضريبتها 18%.

العقارات السكنية وتتراوح قيمتها بين 1% و18%.

أنواع الضرائب الغير مشمولة بالإعفاء الضريبي في تركيا:

لا يشمل الإعفاء الضريبي رسوم نقل الملكية والضرائب السنوية ورسوم الخدمات والاشتراكات الشهرية، حيث يقتصر الإعفاء الضريبي على ضريبة القيمة المضافة، كما أنه لا يشمل المزارع والأراضي.

شروط الإعفاء الضريبي في تركيا:

يفرض قانون الإعفاء الضريبي في تركيا عدة شروط يجب تحقيقها لضمان الحصول على إعفاء من ضريبة القيمة المضافة وهذه الشروط هي:

عدم وجود إقامة في تركيا.

تحويل قيمة العقار من الخارج بالدولار الأمريكي أو اليورو الأوروبي.

أن يكون العقار جديداً ويباع لأول مرة (غير مستعمل).

لا يحق بيع العقار قبل مضي سنة على شرائه.

الأوراق المطلوبة للحصول على الإعفاء الضريبي في تركيا:

سند إقامة خارج تركيا مصدق أصولاً.

وثيقة تثبت عدم الإقامة في تركيا من فروع رئاسة الهجرة التركية.

وثيقة دخول وخروج إلى تركي من مديرية الأمن العام.

إيصال مصرفي يثبت تحويل قيمة العقار بالعملات الأجنبية من خارج تركيا.

تقديم طلب رسمي لمديرية الضرائب في تركيا للحصول على الإعفاء الضريبي.